Controversias y Litigios Tributarios

Tenemos una extensa trayectoria en la asesoría y representación de clientes en auditorías y disputas fiscales ante oficinas nacionales y locales del IRS, agencias tributarias estatales y locales, divisiones de apelación, y en tribunales estatales y federales. Nuestros casos con frecuencia abordan cuestiones fiscales complejas y novedosas que sientan precedentes y resuelven temas significativos para la industria.

Nuestros casos abarcan, entre otros:

• grandes dificultades de la industria petrolera
• valoraciones del impuesto sobre patrimonios que sientan precedentes
• asuntos fiscales de las sociedades
• precios de transferencia a nivel internacional
• créditos fiscales extranjeros
• Declaración de Cuentas Bancarias y Financieras en el extranjero (FBAR, por sus siglas en inglés)
• Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) y asuntos fiscales internacionales
• cumplimiento de la Ley de Inversiones Extranjeras en Bienes Raíces (FIRPTA, por sus siglas en inglés)
• reclamaciones por exención de impuestos
• reclamaciones de debido proceso de cobro
• Ley de Seguridad de Ingresos para la Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA, por sus siglas en inglés) y otros asuntos relacionados con las prestaciones a los empleados y la compensación de ejecutivos
• asuntos de valoración
• reorganizaciones nacionales y extranjeras de empresas e instituciones financieras
• problemas relacionados con multas e intereses

Muchos de nuestros casos han llamado la atención a nivel nacional debido a su gran impacto, tanto para nuestros clientes como para los contribuyentes en general. Como parte de la incomparable práctica de Holland & Knight en la industria energética, nuestro equipo cuenta una sólida trayectoria de éxito en la representación de clientes en los sectores de petróleo, minerales y recursos naturales.

Constantemente, Holland & Knight es clasificada como una de las mejores firmas de abogados en derecho tributario de los Estados Unidos. Esta distinción se refleja en numerosos rankings y premios, menciones en los medios de comunicación y nombramientos en posiciones de liderazgo. Nuestros abogados enfocados en controversias y litigios tributarios son líderes reconocidos y autoridades en la materia. Hemos sido reconocidos en publicaciones como Best Lawyers "Best Law Firms", Chambers USA, The Best Lawyers in America y The Legal 500 United States, entre otras. En la guía The Legal 500 United States 2021, fuimos clasificados como firma de Banda 3 en los EE.UU. en Impuestos: Contencioso. En la misma categoría, la socia Mary McNulty fue reconocida como una de las mejores abogadas, mientras que la socia Lee Meyercord fue incluida entre los mejores socios de la próxima generación. Además, la firma obtuvo una clasificación de Banda 4 en Impuestos de los EE.UU.: No Contenciosos en la misma guía The Legal 500 United States 2021.

Nuestro equipo cuenta con una experiencia invaluable en cargos ejecutivos del más alto nivel en la Oficina del Principal Asesor Jurídico del IRS, la Oficina del Fiscal de los Estados Unidos y la División de Impuestos del Departamento de Justicia de los EE.UU. Trabajamos regularmente con nuestros abogados litigantes en casos llevados ante tribunales federales de distrito y tribunales de apelación.

Compromisos recientes

Si bien nuestro historial en la resolución exitosa de disputas fiscales es bastante extenso, los ejemplos más recientes en materia de representación incluyen:

• La actuación como asesores fiscales especiales en relación con el proceso de bancarrota no financiera más grande en la historia de los EE.UU., el cual incluía asuntos multimillonarios relacionados con la reestructuración de la bancarrota y los ajustes fiscales propuestos por el IRS
• La representación de una multinacional en una demanda de devolución de impuestos por más de USD$1.500 millones en impuestos y multas
• La obtención de un fallo favorable en un caso de primera impresión que sostenía que las comisiones de garantía pagadas a la matriz extranjera de una filial estadounidense son ingresos de fuente extranjera exentos de retención de impuestos en los EE.UU.
• La obtención de un fallo favorable histórico confirmado por el Tribunal de Apelaciones del Décimo Circuito de los Estados Unidos, donde se establece que los costos de perforación de pozos petroleros exploratorios en alta mar son deducibles como costos intangibles de perforación y explotación
• La obtención de un fallo favorable emitido por el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos en un caso relacionado con la determinación del precio de transferencia del petróleo crudo de Arabia Saudita, en el que las supuestas deficiencias ascendían a miles de millones de dólares; el Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos confirmó el fallo, y la Corte Suprema de los Estados Unidos se negó a conocer del caso en apelación
• La obtención de un fallo favorable emitido por el Tribunal de Apelaciones del Tercer Circuito de los Estados Unidos en un caso para una importante compañía petrolera sobre los costos intangibles de perforación en plataformas, la concesión de créditos fiscales en el extranjero basados en la propiedad de un interés económico en Irán y la fecha efectiva de transferencia de una subcontratación extranjera (farmout)
• La resolución favorable de un caso multimillonario de impuestos especiales federales relacionado con la transferencia de bienes por parte de un cliente de una importante sociedad de energía nacional a su filial extranjera
• La obtención de un fallo favorable emitido por el Tribunal de Apelaciones del Circuito Federal de los Estados Unidos en un caso sobre la deducibilidad de los pagos realizados al fondo de liquidación del Agente Naranja (Agent Orange)
• La victoria ante el Tribunal Fiscal de los EE.UU. en un caso sobre si una persona natural extranjera era o no residente fiscal de los EE.UU. y, por lo tanto, no estaba sujeto a impuestos en los EE.UU. a nivel global
• La consecución de un reembolso de más de USD$3 millones después de resolver con éxito un litigio entre beneficiarios y una modificación judicial de un fideicomiso
• La obtención de un fallo favorable sobre un crédito fiscal extranjero (FTC, por sus siglas en inglés) por impuestos pagados en Francia sobre ingresos de origen francés en nombre de un ciudadano con doble nacionalidad, lo que resultó en que el IRS descartara la reclamación
• La defensa de un cliente con doble nacionalidad frente a una multa de $USD16 millones del IRS por el FBAR
• La negociación exitosa de una reducción del 94 por ciento de la deuda tributaria de un cliente, incluida la eliminación de todas las sanciones relacionadas con la precisión de la información reportada
• La representación de un cliente durante una auditoría fiscal sobre el impuesto a la renta que daba lugar a la imposición de multas por un total de casi $USD1 millón; esto se apeló con éxito y las multas se redujeron a USD$15.000
• La colaboración con el IRS para lograr un acuerdo de cierre bajo el cual una tribu nativa americana modificó su plan de jubilación para cumplir con el Código de Rentas Internas
• La asesoría a una tribu durante una auditoria del IRS sobre sus obligaciones de impuestos sobre la nómina y las retenciones de seguridad
• La representación de una sociedad estadounidense con aproximadamente una docena de filiales extranjeras no declaradas en un asunto de declaración voluntaria, que dio como resultado una reducción de $USD2 millones en la exposición a multas
• La resolución favorable de una evaluación plurianual del IRS relacionada con una deducción por deudas incobrables rechazada, lo que resultó en una concesión del 90 por ciento a favor del contribuyente
• Litigios en múltiples casos ante el Tribunal Fiscal y el Tribunal de Apelaciones de los Estados Unidos sobre asuntos de residencia fiscal en las Islas Vírgenes de los Estados Unidos, incluida la tramitación del primer caso ante el Tribunal Fiscal en el que se estableció la residencia de buena fe en las Islas Vírgenes de los Estados Unidos
• La representación de bancos con sede en Suiza con respecto a los compromisos de Categoría 2 (acuerdos de no enjuiciamiento) y Categoría 3 (cartas de no enjuiciamiento) bajo el Programa de Bancos Suizos
• La representación exitosa de grandes empresas ante el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos y en los procedimientos administrativos del IRS que involucraban reclamaciones multimillonarias de intereses sobre deficiencias y devoluciones de impuestos federales
• La obtención de un fallo favorable emitido por el Décimo Circuito en un caso sobre si los procesos de extracción con solventes y electro-obtención utilizados por una empresa minera de cobre para producir cátodos de cobre con una pureza del 99 por ciento eran procesos de tratamiento minero
• La obtención de un fallo favorable emitido por el Tribunal Fiscal de los EE.UU. en una solicitud de ajuste administrativo multimillonario para la devolución de una sociedad, que implicaba cuestiones procesales complejas de litigios entre sociedades
• La representación de un socio de asuntos fiscales en un caso ante el Tribunal Fiscal de los EE.UU. que involucraba un nuevo problema de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
• El litigio y la defensa exitosa contra reclamaciones de privilegio en tribunales federales de distrito en mociones para anular citaciones de terceros del IRS
• La representaciones de familias en apelaciones y litigios del IRS en casos de valoración del impuesto sobre sucesiones y donaciones, incluida una importante victoria en el Quinto Circuito sobre la valoración de acciones de una sociedad de capital cerrado
• La obtención de un fallo favorable histórico en el Tribunal de Reclamaciones Federales de EE.UU. sobre si ciertas ganancias de capital eran ingresos netos distribuibles correctamente
• La representación de contribuyentes en solicitudes, apelaciones, mediación y demandas de la Ley de Libertad de Información.
• La representación a una empresa internacional en una auditoría del IRS y un procedimiento de la autoridad competente sobre cuestiones de precios de transferencia
• La resolución exitosa de una auditoría y un recurso de apelación administrativa del IRS para una fundación privada que se enfrentaba a la pérdida de su condición de organización benéfica exenta y a millones de impuestos atrasados, sin que se modificaran las declaraciones o la situación fiscal del cliente y sin que se le impusieran impuestos adicionales
• La obtención de un fallo favorable en un caso de la División de Apelaciones Fiscales del Estado de Nueva York, descrito en la primera página del New York Law Journal como "potencialmente crucial", sobre si la mera presencia de un producto en el estado es suficiente para someter a una empresa a responsabilidad fiscal